Nya 3-12-regler för utdelning 2026!

Har du koll på de nya 3:12-reglerna för utdelning? Inte? Lugn, vi berättar allt i det här inlägget.

De så kallade 3:12-reglerna styr hur utdelning från fåmansaktiebolag beskattas. Utdelning upp till ett visst belopp (det så kallade gränsbeloppet) beskattas med 20 %, medan utdelning över detta i stället beskattas som inkomst av tjänst, vilket ofta innebär betydligt högre skatt. Den lågbeskattade utdelningen är ofta efterlängtad av de flesta egenföretagare och en av anledningarna till varför vi på VH Ekonomi brukar rekommendera AB över tex enskild firma.

Från och med 2026 förändrades reglerna och de två tidigare beräkningssätten (förenklingsregeln och huvudregeln) ersattes av en modell. Det innebär, sammanfattat i 4 enkla steg:

- Alla företag får ett grundbelopp på 4 inkomstbasbelopp (322 400 kr för 2025 års siffror, dvs underlaget för utdelningen som betalas ut 2026). Grundbeloppet delas mellan ägarna om ni är fler än en.

- Kravet på att ägaren själv måste ta ut en viss lön bort för att få använda bolagets löner i beräkningen och även kravet på att äga minst 4 % av bolaget försvinner. - Löneunderlaget minskas med ett löneavdrag (8 IBB, 644 800 kr för 2025, 2026 års utdelning). Detta görs för alla delägare, vilket gör de nya reglerna ofördelaktiga för de bolag som har fler än 1 ägare. I annat fall motsvaras detta löneavdrag av att grundbeloppet läggs till istället och det blir ett nollsummespel för bolag med en ägare.

- Den möjliga utdelningen blir alltså: Grundbeloppet + 50% av Löneunderlaget (de utbetalda lönerna i bolaget under året innan utdelningen betalas ut) - Löneavdraget på 8 inkomstbasbelopp. Är ni två ägare delas grundbeloppet på två och man gör två löneavdrag från löneunderlaget. Utdelningen blir då 50% av Grundbeloppet + 50% av Löneunderlaget minus 2 x Löneavdrag á 8 IBB.

Om du fortfarande tycker att reglerna känns krångliga så är du varmt välkommen att höra av dig till VH Ekonomi, så hjälper vi dig med uträkningen! #